AOW-ertelenme: Yasal kısıtlamalar
AOW-ertelenme, AOW'nuzu yasal yaştan (2024'te 67 yaş) daha sonra almanız anlamına gelir. Bu finansal olarak cazip görünebilir, ancak bilmeniz gereken önemli yasal kısıtlamalar vardır. Bu kısıtlamalar AOW Yasası'nda (Madde 10 fıkra 1 ve 2 AOW Yasası) ve 2001 Vergi Yasası'nda düzenlenmiştir. Bu makalede ne yapabileceğinizi ve ne yapamayacağınızı, pratik örnekler ve vergi sonuçlarıyla açıklıyoruz.
AOW-ertelenme nedir?
AOW-ertelenme, Genel Yaşlılık Yasası (AOW) hakkınızı yasal yaştan daha sonra almayı bilinçli olarak seçmeniz anlamına gelir. AOW yaşı kademeli olarak 67'ye (2024'te) yükselmektedir. Örneğin, 2025'te AOW'nuzu alırsanız ve yasal yaşınız 67 ise, bunu erteleyebilirsiniz. Bu mümkündür, ancak riskler ve kısıtlamalar olmadan değil.
AOW'yu ertelemenin başlıca nedenleri:
- Finansal avantaj: Daha yüksek AOW ödemesi alırsınız (yılda %0,53 daha fazla her ay ertelenme için).
- Esneklik: Daha uzun çalışabilir veya varlıklarınızı büyütebilirsiniz.
- Sağlık sigortası: 65 yaşındakiler için sağlık sigortası zorunludur, ancak 67 yaşından sonra AOW düzenlemesi geçerlidir. Ertelenme bunun üzerine düşünmeyi sağlayabilir.
Ama dikkat: yasa ertelenme için katı şartlar koyar. Bunlar istismarı önlemek ve sistemin sürdürülebilirliğini sağlamak içindir.
Yasal dayanak: Yasa ne diyor?
AOW'yu erteleme imkanı şu şekilde düzenlenmiştir:
- Madde 10 fıkra 1 ve 2 AOW Yasası: AOW'nuzu erteleyebileceğinizi, ancak maksimum ertelenme süresi olduğunu belirtir.
- Madde 10a AOW Yasası: Örneğin ölmeden önce ertelenen tutarı alamazsanız geri ödeme kısıtlamaları.
- 2001 Vergi Yasası (Madde 3.109): Ertelenmenin vergi sonuçları, örneğin daha yüksek AOW tutarı üzerinden vergi.
Maksimum ertelenme süresi
AOW'nuzu en fazla 5 yıl erteleyebilirsiniz. Bu, yasal AOW yaşınız 67 ise, AOW'nuzu en geç 72. doğum gününüzde alabileceğiniz anlamına gelir. Bu yaştan sonra AOW'nuz otomatik olarak verilir, kendiniz başvursanız da olmasa da.
Örnek:
| Yasal AOW yaşı | Son olası alım tarihi |
|---|---|
| 67 yaş (2024) | 72 yaş |
| 68 yaş (2029) | 73 yaş |
Bazı durumlarda ertelenme mümkün değil
Yasa AOW-ertelenmesini şu durumlarda yasaklar:
- Zaten başka bir yaşlılık emekli maaşı alıyorsanız, örneğin WGA ödeneği veya ANW ödeneği. Bu ödeneklerle birlikte AOW alamazsınız.
- AOW ödeneğinizi daha önce askıya aldıysanız (örneğin yasal yaşa ulaşmadan önce çalışmayı bırakırsanız).
- Yurtdışında yaşıyorsanız ve orada benzer bir ödeneğe sahipseniz. Bu durumda uluslararası kurallar geçerlidir (AB Tüzüğü 883/2004).
- IB ödeneği (Gelir Destek Özel Yardım) alıyorsanız, çünkü bu düşük gelirliler içindir.
AOW-ertelenmesinin vergi sonuçları
AOW'nuzu ertelemeniz vergi sonuçları doğurur. Daha sonra alacağınız daha yüksek AOW tutarı gelir olarak vergilendirilir. Bu, vergi indirimi ve ilerici dilimleri etkileyebilir.
Ertelenen AOW üzerinden vergi nasıl işler?
Ertelenen AOW kısmınız yıllık gelirinize dahil edilir. Bu şunlara yol açabilir:
- Daha yüksek gelir vergisi, çünkü toplam geliriniz daha yüksektir.
- Daha az vergi indirimi, çünkü geliriniz eşik değerin üzerindedir.
- Otomatik indirim yok, örneğin yaşam döngüsü düzenlemesi veya 3. kutu indirimi (varlık için).
Örnek:
Diyelim ki normal AOW tutarınız ayda 1.500 €. Bunu 2 yıl erteler ve daha sonra ayda 1.650 € alırsınız (%0,53 yıllık ekstra). Bu ekstra tutar gelir olarak vergilendirilir, diğer gelirleriniz gibi (örneğin iş veya varlıktan).
1. Kutu mu 3. Kutu mu?
Ertelenen AOW kısmınız 1. Kutu (gelirler) kapsamına girer, 3. Kutu değil.