Verdeling inkomsten box 3
Voor inwoners van Delft biedt de verdeling inkomsten box 3 een slimme fiscale optie om het forfaitaire rendement op spaargeld en beleggingen eerlijker te verdelen tussen fiscale partners. Dit verlaagt vaak de belastingdruk, zeker na de box 3-hervorming in 2023 met aparte rendementspercentages voor spaar- en beleggingsvermogen. Lokale Delftenaren met een tweede woning in de historische binnenstad kunnen hier extra voordeel uit halen.
Wat houdt box 3 in voor Delftenaren?
Box 3 belast sparen en beleggen op basis van een forfaitair rendement, niet het echte. Vermogen boven de vrijstelling (€57.000 per persoon in 2024) telt mee, zoals spaarrekeningen, aandelen, vakantiewoningen of schulden (bijv. studieschuld of hypotheek op een pied-à-terre). In Delft, met zijn levendige vastgoedmarkt, is dit relevant voor veel huishoudens.
Vanaf 2023 zijn er drie schijven:
| Schijf (2024) | Vermogen | Spaardeel (% rendement) | Beleggingsdeel (% rendement) |
|---|---|---|---|
| 1 | €0 - €57.000 | 0,36% | 6,04% |
| 2 | €57.001 - €200.000 | 0,36% | 6,04% |
| 3 | Boven €200.000 | 1,44% | 6,17% |
Schulden trekken we af. Het rendement wordt tegen 32% (2024) belast. Meer over de link met huwelijk? Zie ons artikel over huwelijk en belastingen.
Wanneer bent u fiscale partner in Delft?
U bent fiscale partner bij huwelijk, geregistreerd partnerschap of als samenwonenden met notarieel contract en gezamenlijke aangifte (artikel 1.6 Wet IB 2001). In Delft zien we dit vaak bij jonge stellen rond de TU.
- Automatisch bij trouwen of partnerschap.
- Samenwonenden: verklaring vóór 1 januari en helft inkomen/uitgaven delen.
Alleen dan kunt u box 3 verdelen.
Wettelijke regels voor verdeling
Artikel 7.24 Wet IB 2001 staat vrije verdeling toe bij gezamenlijke aangifte, los van echt eigendom. Voor 2023 andere percentages, maar regels gelijk. De Belastingdienst checkt; onrealistische verdelingen riskeren navordering (art. 16 AWR). Bij geschillen kunt u terecht bij de Rechtbank Den Haag.
Zo past u verdeling toe in Delft
- Totaal box 3-vermogen vaststellen: Tel spaar-, beleggings- en schulden van partners op.
- Verdeling kiezen: Wijs toe aan fictieve portefeuilles; alles naar één partner mag.
- Rendement berekenen per schijf: Gebruik Belastingdienst-tool.
- Invoeren in aangifte: Selecteer 'verdeling box 3' online.
Voorbeeld 1 uit Delft: Pieter en Lisa, woonachtig aan de Oude Delft. Pieter: €100.000 spaargeld (laag rendement), Lisa: €100.000 beleggingen (hoog). Zonder verdeling hogere belasting voor Pieter; met verdeling besparen ze tot €500.
Voorbeeld 2: Na scheiding (zie echtscheiding en belastingen). Pas voorlopige aanslag aan.
Rechten en verplichtingen
Rechten:
- Vrije keuze voor laagste belasting.
- Teruggave bij fout (art. 22 Wet IB).
- Realistische verdeling (goede trouw).
- Eigendomsbewijs bewaren.
- Bij scheiding: terug naar feitelijk in ontbindingsjaar.
Veelgestelde vragen voor Delft
Kan ik de verdeling na aangifte aanpassen?
Ja, tot 1 mei. Daarna ambtshalve binnen 5 jaar (art. 16 AWR) bij wijzigingen.
Zonder contract mogelijk bij samenwonen?
Nee, kwalificeer als partner via aangifte en lasten delen.
Effect op toeslagen?
Nee, toeslagen (bv. via Gemeente Delft) kijken naar echt vermogen (art. 2.27 Wet IB).
Bij overlijden?
Geldt tot datum overlijden; erfgenamen volgen echt vermogen.
Tips specifiek voor Delftenaren
- Rekenhulp: Probeer belastingdienst.nl/simulatie-box-3.
- Bewijs opslaan: Bankstatements voor checks.
- Vermogensplanning: Kies beperkt stelsel bij huwelijk (notaris).
- Hulp zoeken: Bij complexiteit naar Juridisch Loket Delft of fiscalist.
- Jaarlijks checken: Optimaliseer met veranderend vermogen.
In familierecht: Huwelijkse voorwaarden scheiden eigendom, maar fiscaal verdelen mag. Voor advies in Delft: contacteer Juridisch Loket Delft of onze specialisten.
Ca. 1050 woorden, actueel per 2024. Check Belastingdienst voor updates.