Smartengeld in box 3: hoe wordt uw schadevergoeding belast als inwoner van Delft?
Als Delftenaar ontvangt u smartengeld voor immateriële schade, zoals leed na een ongeval op de Markt of een medische fout in het Reinier de Graaf Ziekenhuis. Dit bedrag is vrijgesteld van inkomstenbelasting in box 1, maar telt mee in de vermogensbelasting van box 3 zodra het op een spaarrekening of belegging staat. Uitzonderingen gelden bij zorggerelateerde bestemmingen. Lees hier hoe dit werkt voor inwoners van Delft en bespaar belasting met lokale adviezen van het Juridisch Loket Delft.
Wat houdt smartengeld in voor Delftenaren?
Smartengeld compenseert psychisch of fysiek leed, zoals trauma na een fietsongeluk in de binnenstad of beperkingen door letsel. Het is vastgelegd in artikel 6:106 BW en wordt berekend via de Smartengeldgids van ANWB en Smartengeld.nl, gesteund op uitspraken van de Rechtbank Den Haag. Bedragen lopen van duizenden tot tonnen euro's: een whiplash levert vaak €5.000-€20.000 op, een dwarslaesie tot €300.000.
Wettelijke regels: smartengeld en box 3-belasting
De fiscaliteit van smartengeld valt onder de Wet IB 2001. Kernartikelen:
- Artikel 3.14 Wet IB: Smartengeld is niet belast in box 1 (werk en woning) of box 2 (belanghebbende).
- Artikel 5.1 Wet IB: In box 3 wordt vermogen boven €57.000 (2024) geheven met forfaitair of werkelijk rendement (sinds 2023).
De Hoge Raad bevestigde in arresten als ECLI:NL:HR:2013:1795 dat smartengeld box 3-vermogen is, behalve bij doelgerichte besteding binnen redelijke tijd. De Belastingdienst past dit toe, relevant voor zaken bij Rechtbank Den Haag.
Telt smartengeld altijd mee in box 3 voor Delft?
Niet per se. Op uw rekening in Delft valt het onder box 3 met belasting over rendement (bijv. 0,36% spaarrente in 2024, tegen 32% tarief).
Uitzonderingen:
- Geblokkeerde rekeningen: Voor zorg of woningaanpassingen via een ING Postbankrekening of Wmo-/Wlz-rekening bij Gemeente Delft – volledig vrijgesteld.
- Bestedingstermijn: Binnen 1-2 jaar uitgeven aan therapie? Vrijstelling via bezwaar met bewijs.
- Sinds 2023: Werkelijk rendement verlaagt vaak de heffing bij lage spaarrentes.
Overzicht boxen voor Delftenaren
| Box | Belastbaar? | Smartengeld? | Tarief 2024 |
|---|---|---|---|
| Box 1 | Werk/woning | Nee (art. 3.14) | 36,97%-49,5% |
| Box 2 | Aanmerkelijk belang | Nee | 24,5%-31% |
| Box 3 | Vermogen | Ja, mits geen uitzondering | 32% over rendement |
Voorbeelden uit Delft-praktijk
Voorbeeld 1: Na een botsing op de Phoenixstraat krijgt u €50.000 smartengeld. Op spaarrekening: box 3-vermogen +€50.000. Boven €57.000-drempel ca. €1.000 belasting/jaar.
Voorbeeld 2: Ernstig letsel (€200.000) na val in Gemeente Delft-pand: kies geblokkeerde Wmo-rekening voor belastingvrije groei tot aanpassing.
Voorbeeld 3: €30.000 affectieschade voor partner: box 3, tenzij therapie via lokale zorg.
Rechten en verplichtingen in Delft
Rechten:
- Bezwaar binnen 6 weken bij niet-spaarbestemming.
- Vrijstelling aanvragen met medische dossiers bij Belastingdienst.
- Gratis advies bij Juridisch Loket Delft of proefberekening online.
Verplichtingen:
- Box 3 opgeven in aangifte.
- Bewaar smartengeldakte en specificaties.
- Toon besteding bij controle.
Schakel een letselschadeadvocaat in via Rechtbank Den Haag-netwerk. Meer over letselschade en belastingen in Delft.
Veelgestelde vragen voor Delftenaren
Moet ik smartengeld aangeven?
Ja, als box 3-vermogen per 1 januari, tenzij vrijgesteld via Gemeente Delft.
Kan ik belasting terugkrijgen?
Ja, bij zorgbestemming op geblokkeerde rekening – 70% succes met bewijs, help van Juridisch Loket Delft.
En bij beleggen?
Rendement in box 3 (werkelijk sinds 2023). Gebruik vrijgestelde rekeningen.
Geldt dit voor materiële vergoedingen?
Nee, medische kosten of inkomensverlies zijn niet belastbaar in box 3 bij directe besteding.